Налоговая реформа 2025: что ждет селлеров

В 2025 году бизнесменов ждут глобальные перемены в расчете налогов. Нагрузка вырастет, а у бухгалтеров явно прибавится новых хлопот.

Рассказываем, что изменилось в расчете налогов и какие будут ставки в 2025 году.

Перемены в расчете УСН

«Упрощенка» — одна из самых удобных схем работы на маркетплейсах. Все чисто и прозрачно: делаешь оборот и платишь 6% с доходов или 15% после вычета расходов.

В 2025 году для уплаты налогов на УСН нужно укладываться в определенные лимиты:

Если по итогам года на УСН «Доходы минус Расходы» налог окажется меньше 1% из общего дохода, то применяется ставка 1%.

❗ С 2025 года селлерам с оборотом от 60 млн ₽ в год придется заплатить НДС — налог на добавленную стоимость.

Если твой доход ниже установленного лимита, можешь выдохнуть — изменения тебя не коснутся. Если попадаешь в категорию плательщиков НДС, то на выбор 2 способа его уплаты:

• Льготные ставки. У налогоплательщика нет права учесть входной НДС. Чтобы перейти с льготной ставки на другую должно пройти 3 года;
• Стандартные ставки. По ним можно оформить вычет входного НДС. Например, ты купил товар у поставщика, который уже заплатил за него НДС. Чтобы не получилось двойного начисления налога, ты имеешь право сделать вычет входного НДС.

💡 НДС относится к косвенным налогам и «вшит» в розничную цену товара. Простыми словами, его платит покупатель. Есть случаи, когда компании освобождаются от уплаты налога, например, производители сельхозпродукции. Подробнее можешь узнать в ст. 145 НК РФ.

Пример расчета НДС

Артем торгует на Вайлдберриз и Озон по упрощенной системе «Доходы». Его оборот за 2024 год составил 184 млн ₽. После вычета всех расходов на бизнес (комиссии, реклама, зарплата сотрудникам, налоги) он заработал себе в карман 40 млн ₽.

Его налогооблагаемая база — 184 млн ₽ (налог считается не от денег, переведенных на расчетный счет, а от суммы реализации на маркетплейсе).

Рассчитаем, сколько денег он отправил в казну в 2024 году:

Это больше установленного лимита за 2024 год, поэтому к уплате подлежит 277 571 ₽.

В 2025 году Артем автоматически становится плательщиком НДС (доход превысил 60 млн ₽ в год). Допустим, он выбрал УСН с льготными ставками. Теперь посчитаем, сколько надо заплатить за 2025 год, если оборот останется таким же. Смотрим в таблицу лимитов, его ставка НДС — 5%.

Изменения в расчете налогов для ИП в 2025 году увеличили финансовую нагрузку Артема на 8 734 430 ₽.

📍 В примере селлер остается в плюсе с учетом уплаты НДС. Но мы еще не учли рост цен на закуп товара, рекламу и комиссию маркетплейса. Ясно одно — расходов в 2025 году станет намного больше.

Единственный способ не уйти в минус — увеличить розничную цену. Демпинг цен без расчета юнит-экономики может быть опасен для бизнеса.

Нововведения в налогах

Налоговая реформа коснулась практически всех сфер бизнеса. А еще ввели туристический налог и решили списать долги за дробление ИП. Рассказываем подробнее ⬇️

📌 Пятиступенчатая шкала для уплаты НДФЛ

НДФЛ платят все, кто получает официальную зарплату или другой доход, например, дивиденды или проценты по вкладам.

До реформы было 2 ступени расчета подоходного налога:

• 13% с дохода до 5 млн ₽ в год;
• 15% свыше 5 млн ₽ в год.

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала:

Прежние ставки сохраняются:

• для участников СВО;
• для работников Крайнего Севера и близлежащих окрестностей, а также районов, признанных экологически неблагоприятными для жизни.

📌 АвтоУСН

АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. Впервые его экспериментально запустили в 2022 году в Москве.

Суть в том, что плательщикам на УСН больше не нужно самостоятельно сдавать отчеты, этим занимается ФНС. Еще из преимуществ: отмена обязательных страховых взносов с сохранением медицинских и пенсионных льгот.

Но за все удобства придется платить. Ставка налога на режиме АУСН «Доходы» — 8%, на режиме «Доходы минус расходы» — 20%.

С 2025 года автоматизированную систему внедрят в 47 регионах России. Плательщики УСН и НПД могут перейти на АвтоУСН с первого числа любого месяца. Подробнее о режиме можешь прочитать тут.

📌 Рост налога на прибыль

Налог на прибыль уплачивают юридические лица (ООО, ОАО, ПАО, КФХ, производственные кооперативы). Он начисляется на остаток после вычета расходов.

❗ Стандартная ставка с 20% поднялась до 25%.

Кто не платит налог на прибыль:

• бизнесмены на УСН, ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), владельцы игорного бизнеса;
• резиденты инновационного центра «Сколково»;
• компании, зарегистрированные на Курильских островах.

📌 Новые лимиты по страховым взносам ИП

Страховые взносы уменьшают налогооблагаемую базу, а платить их необходимо независимо от дохода. Обязательные платежи идут на медицинское и пенсионное страхование.

Что изменилось по взносам для ИП:

Как только выручка преодолевает барьер в 300 000 ₽, нужно вносить дополнительные взносы 1% от суммы превышения. По ним тоже лимиты повысились:

📌 Налог на имущество устанавливается для всех организаций и числится на их балансе как основное средство. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества. Налог относится к региональным, ставка по нему не может превышать 2,2%.

Но с 2025 года для недвижимости, кадастровая стоимость которых выше 300 млн ₽, могут установить ставки до 2,5%. От налога освобождаются компании из сферы электроэнергетики.

📌 Туристический налог ввели в 2025 году. Его платят владельцы гостиниц и других объектов, включенных в Реестр классифицированных средств размещения. Ставку устанавливают органы местного управления. Ее максимальный размер не может превышать 1%. Налог не может быть ниже 100 рублей за сутки проживания.

📌 Начинают действовать акцизы на спиртосодержащие лекарства, фармацевтическую субстанцию этилового спирта, никотиновое сырье без табачного содержания, природный газ для производства аммиака. Подробнее об акцизах тут.

📌 Налоговая амнистия при дроблении бизнеса

Государство решило простить налогоплательщиков, которые в 2022—2024 годах прибегали к дроблению бизнеса. Юрлицам и ИП спишут все пени и штрафы, начисленные в результате проверок. Чтобы попасть под амнистию предприниматели с 2025 года должны добровольно отказаться от дробления бизнеса.

Чтобы воспользоваться амнистией, дополнительные документы и заявления направлять не нужно. Более подробнее можешь узнать на сайте ФНС.

Чек-лист для самопроверки, чтобы избежать проблем с налоговой

💚 Чтобы не удивиться внезапно начисленным штрафам и предписаниям от налоговой, используй рекомендации:

• Актуализируй информацию в личном кабинете маркетплейса. Если с 1 января 2025 года ты стал плательщиком НДС, то внеси изменения в реквизитах и карточках товара. Указывай НДС, который выбрал для работы. Иначе онлайн-площадки по умолчанию выставят ставку 20%.
• Постоянно анализируй доход и сравнивай с разрешенными лимитами на УСН, чтобы повышение ставки налога не стало сюрпризом.
• Тщательно изучи все системы налогообложения и законодательство, чтобы выбрать самый выгодный режим. Если не хочешь разбираться сам, то обратись за помощью к квалифицированным налоговым консультантам или бухгалтерам.
• Подключи электронный документооборот, чтобы оперативно отправлять документы по запросам от налоговой.
• Будь осторожен со схемами дробления бизнеса для уменьшения налоговой базы. Если налоговая выявит обман, дополнительно начислит налог до 40% по ст. 122 НК РФ и может завести уголовное дело.
• Оцени риски регистрации в льготном регионе. Фиктивная регистрация с целью снижения налоговой нагрузки грозит штрафами и пересчетом налога по ст. 122 НК РФ.

Заключение

Налоговая реформа меняет правила игры на маркетплейсах. Крупным селлерам придется жестко оптимизировать расходы. А у новичков есть возможность конкурировать с ними по ценам благодаря более низкой налоговой нагрузке.