Что такое единый налоговый счет

С 1 января 2023 года система взаиморасчетов с ФНС (Федеральной налоговой службой) сильно изменилась. Вместо оплат по разным реквизитам теперь нужно пополнять один счет, с которого списываются все налоги и взносы.

В сегодняшней статье разберемся в нюансах новой системы: что и куда оплачивать и когда сдавать отчетность.

Что такое ЕНС

Раньше компаниям и физическим лицам для уплаты налогов надо было перечислять средства по разным КБК (реквизитам) региональных налоговых органов. Теперь все платежи аккумулируются на одном счете и списываются с него в определенный момент времени. Все средства, за счет которых нужно оплатить взносы, налоги, сборы, пени, штрафы и проценты следует переводить на ЕНС.

В нем учитываются:

• начисление обязательств, требующих оплаты;
• внесенные средства, с помощью которых можно совершить оплату (единый налоговый платеж).

Теперь система оплаты напоминает пополнение баланса банковской карты, с помощью которой можно оплачивать разные подписки. То есть счет можно пополнить на нужную сумму, и в определенный момент с карты спишутся необходимые средства.

Что оплачивают через ЕНС

Мы уже выяснили, что с помощью ЕНС можно оплачивать налоговые обязательства перед ФНС (Федеральной Налоговой Службой), а также прочие операции, которые должен совершать законопослушный гражданин в течение всего года. Но через ЕНС проходят не все оплаты: что-то, как и раньше, переводят по отдельным реквизитам. Теперь разберемся, какие же платежи надо проводить через ЕНС:

• НДС (налог на добавленную стоимость) — налог, который включается в стоимость товара или услуги при работе на общей системе налогообложения (ОСНО).

• Налог на прибыль. Считается с прибыли компании, его платят только юридические лица на ОСНО.

• Страховые взносы — это платежи на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Их платят работодатели, предприниматели, лица с частной практикой (адвокаты, нотариусы и т. д.).

• Налог предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) и ПСН (патентной системе налогообложения).

• ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — это налоговый режим для производителей, которые зарабатывают на растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйствах.

• НДФЛ (налог на профессиональный доход). Его платят только индивидуальные предприниматели на ОСНО, считается с прибыли.

• Акцизы — федеральный налог, который включают в стоимость некоторых продуктов и услуг.

• Имущественные налоги — это налоги на имущество организаций и физических лиц, а также транспортные и земельные налоги.

Не входят в состав ЕНС:

• НПД (налог на профессиональный доход) — это специальный налоговой режим для самозанятых.

• НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам на патенте.

• Государственные пошлины, по которым нет исполнительного документа из суда.

• Сбор за пользование объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

• Взносы на травматизм — это переводы, которые работодатель делает в фонд социального страхования за работников.

Принцип работы

Все физические лица и компании по умолчанию имеют единый налоговый счет, даже если человек не оформлял ИП, ведь налоговые обязательства имеются у каждого. Баланс можно проверить через личный кабинет на сайте ФНС. Далее рассмотрим его принцип действия.

Дебет и кредит

Чтобы не пропустить очередной платеж, надо следить за уведомлениями в личном кабинете: система подскажет, какую сумму надо уплатить, например, за владение имуществом. Но это касается только физических лиц и их начислений.

В случае с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами на помощь приходят бухгалтеры, которые ведут учет и сдают налоговую отчетность за год или поквартально. Они рассчитывают суммы платежей исходя из объема доходов, а также напоминают о сроке уплаты налога и других обязанностях.

Все, что следует оплатить, суммируется. Именно эти средства и нужно перевести на баланс. Параллельно с оплатой бухгалтер уведомляет налоговую о целях пополнения с помощью подачи специальных документов «налоговых уведомлений». Разные налоги списываются со счета в различные моменты времени согласно установленным правилам.

ФНС будет самостоятельно определять размер налогов согласно предоставленным документам и списывать деньги со счета. Это же касается штрафов и пеней, которые начисляются автоматически.

Нулевое сальдо также встречается. Оно бывает в том случае, когда все обязательства перед налоговым органом выполнены, и не осталось лишних средств на балансе.

Если налогоплательщик пополнил ЕНП (единый налоговый платеж) на сумму бОльшую, чем должно быть списано, то переплату можно пустить в зачет погашения будущих платежей или сделать возврат на основании заявления на вывод средств. Вернуть остаток средств или зачесть переплату может по закону каждый гражданин России.

Как пополнить ЕНП

Существует три способа пополнения:

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС или через приложение. Надо указать сумму пополнения, ввести реквизиты карты для оплаты и перейти в раздел для ввода платежных данных.

• С помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин». Для этого требуется ввести ФИО, ИНН и сумму.

• С помощью банковского перевода единого стандарта с полным указанием реквизитов.

Какую информацию надо указать в платежке:

• Получатель — Казначейство России (ФНС России).
• ИНН получателя — 7 727 406 020.
• КПП — 770 801 001.
• Счет — 3 100 643 000 000 018 432.
• Банк получателя — Отделение Тула Банка России УФК по Тульской области г. Тула.
• БИК — 17 003 983.
• Счет — 40 102 810 445 369 999 360.
• Статус плательщика — 01.
• КПП организации. У предпринимателя КПП нет, поэтому поле можно оставить пустым.
• КБК — 18 201 061 201 009 999 872.
• Код ОКТМО, УИН, основание платежа, налоговый период, номер документа, дата документа — 0.
• Очередность платежа — 5.
• Назначение платежа — Единый налоговый платеж.

У новичков часто возникает вопрос, почему в реквизитах на перечисление ЕНП указано Управление Федерального казначейства по Тульской области. Действительно, до 2023 года в каждом регионе были свои реквизиты для оплаты.

После этого казначейство самостоятельно распределит средства по необходимым органам.

Как работать с ЕНС

Для простоты восприятия мы разработали алгоритм работы с единым налоговым счетом. В этом разделе ты найдешь краткое руководство по этапам движений средств и необходимой отчетности.

Пополнение ЕНП

Как мы уже сказали ранее, важно не допускать отрицательного баланса, поэтому первое, что нужно сделать — это пополнить его до того, как произойдет списание.

Например, если тебе надо заплатить налог за автомобиль, то в личном кабинете заранее появляется информация об этом. Он будет списан 1 декабря — это крайний срок уплаты налога на имущество. Пополни ЕНП на эту сумму, тогда налоговая служба сможет списать средства и пени не будут начисляться.

Заранее рассчитывай совокупный размер всех обязанностей, которые предстоит оплатить государству и вовремя пополнить счет. Вносить деньги можно частями или все сразу одной платежкой. Главное, чтобы в день списания средства уже были на счете.

Есть еще один важный момент, который стоит иметь в виду. При пополнении деньги могут поступить в течение нескольких дней, поэтому надо учитывать этот период, чтобы не оказаться должником.

Уведомление об исчисленных суммах налогов

В случае с имущественными налогами не нужно никого уведомлять: ФНС начислила налог, и после этого его следует оплатить в отведенный промежуток времени. Но иногда алгоритм расчетов с ФНС бывает намного сложнее: для этого предусмотрены налоговые уведомления и декларации.

Смысл единого налогового счета в том, что предприниматель (или его бухгалтер) заранее рассчитывает все платежи и вносит их поквартально. Также придется действовать и со страховыми взносами. После каждого пополнения нужно будет уведомить ФНС о том, для какой цели был пополнен счет. Для этого от налогового агента (налогоплательщика) отправляется в налоговую уведомление об исчисленных суммах не позднее 25-го числа каждого месяца, в котором наступает срок уплаты налога.

Например, предприниматель на УСН должен перечислить авансовый платеж за второй квартал не позднее 28 июля, а дата подачи уведомления должна быть не позднее 25 июля.

Списание денежных средств с ЕНС

У ФНС есть приоритет взыскания средств:

• задолженность по уплате налогов (сначала списываются наиболее ранние долги);
• текущие налоги, авансовые платежи, сборы и страховые взносы (в необходимом порядке уплаты);
• пени;
• проценты;
• штрафы.

То есть при пополнении баланса счета и наличии задолженности, налоговая инспекция сначала спишет долги по налогам и только потом средства, которые относятся к текущим платежам.

Сдача отчетности

Предприниматель декларирует, то есть подытоживает финансовые итоги прошедшего года, по результатам которых рассчитывается размер налога.

Многие забывают о том, что доход — это не только прибыль, которую принес бизнес. Он может быть разницей в стоимости квартиры или машины, если человек купил это дешевле, а продал дороже.

В том случае, если он владел имуществом, которое принесло ему доход, менее трех лет, — то эту прибыль тоже следует задекларировать. Придется заполнять декларацию и указывать сумму покупки и продажи, чтобы узнать размер налога, который придется заплатить, как и с любого другого дохода.

Заключение

ФНС регулярно меняет условия игры в НК (налоговом кодексе), поэтому важно следить за новостями и быть в курсе событий. Тогда тебя не застанет врасплох требование от налоговой предоставить какие-либо документы, о которых ты слышишь впервые.

Мы надеемся, что статья помогла тебе разобраться в этой нелегкой теме. В нашем журнале ты найдешь еще больше полезной информации, которая поможет в ведении бизнеса.